Revenus à déclarer

Les revenus locatifs à déclarer, quel que soit le régime choisi sont :

• Les loyers bruts sans les charges
• Certaines recettes « accessoires »
• Certaines dépenses payées par le locataire qui sont normalement à la charge du propriétaire (défini dans le bail)

Période à prendre en compte

La période de déclaration est liée à la date d’encaissement et non à la période facturée (ex : si le locataire a payé son loyer du mois de décembre 2012 avec retard au 15/01/2013, le revenu de ce loyer doit être déclaré sur l’année 2013).

Pour savoir quel régime choisir, reportez-vous à notre dossier sur les régimes d’imposition liés à la location.

Frais et charges déductibles

Si vous avez opté pour le régime réel, vous pouvez déduire vos charges considérées comme déductibles (à ne pas confondre avec les charges récupérables).

Frais d’administration et de gestion

• Rémunération des gardes et des concierges
• Frais de gérance : gestion locative par exemple
• Frais du syndic
• Frais de procédure

Assurances

Primes d’assurances versées pour :

• Assurances contre les impayés (GRL, GRI)
• Les propriétaires non occupant

En contrepartie, les indemnités versées par les assureurs doivent être intégrés aux revenus.

Taxes et impôts

• Taxe foncière
• Taxe spéciale d'équipement ;
• Taxe annuelle sur les bureaux en Ile-de-France
• Contribution sur les revenus locatifs

Intérêts et frais d'emprunt

Les intérêts des emprunts contractés pour l'acquisition, la construction, la réparation, l'amélioration ou la conservation (ex : droits de succession) du logement loué. La déduction porte sur les intérêts et sur les frais d'emprunt (ex : frais de dossier, d’hypothèque,…).

Travaux

Les travaux concernant l’entretien, la réparation ou l’amélioration du bien loué sont donc déductibles. Les travaux de construction, reconstruction, agrandissement ne sont jamais déductibles, à quelques exceptions près.

Les charges locatives avancées et non récupérées par le locataire parti

Déduction forfaitaires spécifiques

Dans certains cas particuliers, des déductions forfaitaires peuvent être appliquées (ex : Borloo)